Si usted desea ser parte del Régimen de Tributación Simplificada puede emitir sus documentos electrónicos con FACTURATica hoy mismo. Usualmente surgen dudas sobre sus alcances tributarios debido a sus características y requisitos, principalmente al ser de acceso voluntario frente al Régimen Tradicional.
El RTS se encuentra establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Beneficios que hacen atractivo al régimen
- Acceso y retiro voluntario.
- Pueden ingresar personas físicas o jurídicas.
- El contribuyente no cobra IVA en sus ventas y ofrece un precio todo incluido.
- No está obligado a emitir facturas para efectos fiscales.
- El cálculo de los impuestos se efectúa mediante una operación sencilla.
- No requiere conservar los comprobantes de todas las operaciones, únicamente los comprobantes de compras.
- Puede desarrollar en forma independiente o combinar, varias actividades incluidas en este régimen.
- Simplifica obligaciones tributarias y contables.
- Se declara en forma trimestral.
- Se establece un factor por actividad que se aplica a las compras trimestrales.
Características y requisitos del Régimen de Tributación Simplificada
El Régimen de Tributación Simplificada es una opción que pueden utilizar los pequeños negocios, comercios minoristas, bares entre otros, según el tamaño de su actividad.
Debido al análisis del Régimen de Tributación Simplificada FACTURATica a generado para usted el listado de características que debe tener en consideración.
Características diferenciadoras del RTS
Para comprender con mayor facilidad el Régimen de Tributación Simplificada a continuación las características en áreas específicas como:
- Contabilidad: El Régimen de Tributación Simplificada no cuenta con la obligación de llevar una contabilidad formal.
- Declaración D-105-2: Las declaraciones se presentan trimestralmente, siendo en total cuatro declaraciones al año con base en sus compras.
- Comprobantes electrónicos: Están exentos de emitir documentos electrónicos, sin embargo pueden realizarlos de forma voluntaria con FACTURATica tanto para ventas como para compras.
Al ver estas características se comprende que el objetivo principal es generar la participación de la gran mayoría para cumplir con las obligaciones tributarias.
Requisitos para ingresar o mantenerse en el Régimen de Tributación Simplificada
- Compras anuales: El monto de compras anuales no debe ser superior a los 150 salarios base.
- Trabajadores: El contribuyente puede contar con un máximo de 5 trabajadores (aparte del contribuyente). Sin importar la relación contractual que los vincule así como su parentesco.
- Actividad: La actividad no debe tener origen en la explotación de una franquicia, marca ó nombre comercial.
- Activos: El valor de los activos fijos utilizados en la actividad económica no puede superar los 350 salarios base.
Un requisito específico en el caso de la modalidad de taxi, es que el contribuyente solo debe poseer registralmente una única unidad automotriz.
Actividades autorizadas dentro del Régimen de Tributación Simplificada
FACTURATica le brinda la lista de actividades permitidas en el RTS para su conocimiento:
| Actividad | Detalle |
| Servicio Taxi | Transporte Terrestre remunerado de personas concesionado por el Consejo de Transporte Público (CTP). |
| Pesca artesanal en pequeña escala | El Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) es el encargado de brindar la autorización a los pescadores que cuentan con solo una embarcación, para operar a una distancia de la costa igual o menor a las tres millas náuticas. |
| Pesca artesanal en mediana escala | En el caso de esta actividad debe contar con la autorización a los pescadores que cuentan con una única embarcación por medio del Ministerio de Obras y Transportes (MOPT) para navegar en la costa a una distancia no mayor a cuarenta millas náuticas. |
| Pequeños productores agrícolas | Estos pequeños productores agrícolas venden sus productos exclusivamente al consumidor final por medio de las ferias del agricultor, cumpliéndose con los requisitos establecidos. |
| Comerciantes minoristas | Dentro de la lista de contribuyentes en esta actividad se encuentran los que brindan sus productos directamente al consumidor final tal es el caso de pulperías, mini súper, carnicerías, verdulería, bazares, entre otros. No están dentro de esta categoría locales de venta de teléfonos celulares y sus accesorios. |
| Bares, cantinas, tabernas o establecimientos similares | Si el valor máximo individual de cualquier unidad de bebida alcohólica supera el 1% del salario base; o cuando estén combinados con servicios de hoteles, centros sociales y similares No podrán ingresar ni permanecer en el RTS. |
| Elaboración de venta de comidas y bebidas | Todos aquellos establecimientos tales como restaurantes, cafés y sodas, para entrega a domicilio o para llevar, o servicio de catering, siempre que no forme parte de un servicio de organización de eventos o incluya otras actividades no comprendidas en el RTS. |
| Elaboración y venta de todo tipo de repostería y pastelería | Abarca la elaboración artesanal o industrial de la repostería y pastelería en general, incluyendo las variantes sin gluten. |
| Panaderías | Esta actividad incluye la elaboración de todo tipo de pan a base de harina de trigo, levaduras naturales, agua, sal y grasa, así como el que se encuentra libre de gluten. |
| Viveros | Incluye la venta de todo tipo de plantas vivas, plantas ornamentales, suculentas, plantas de jardín y elaboración de terrarios. No incluye la producción de almácigos. |
| Floristerías | Elaboración y venta de arreglos, ofrendas florales y similares, a partir de flores naturales, artificiales o de ambos tipos. |
| Estudios fotográficos | Servicio de sesiones fotografías, así como la ampliación, reducción, retoque y arreglo de las mismas. |
| Fabricación de objetos de barro, loza, cerámica y porcelana | Elaboración y restauración de objetos, utensilios, adornos y similares, de estos distintos tipos de materiales, a partir de la adquisición de la materia prima para realizar la artesanía. |
| Elaboración de artesanías de obras de arte como pinturas, esculturas, artes plásticas u otros | Creación ya sea de producto de la percepción de la realidad ó de la imaginación del artista y que su precio final no supere el 50% de un salario base; así como su restauración. |
| Servicios de sublimación | Actividad ligada a la técnica de impresión digital con la que es posible la transferencia de una imagen impresa. Se puede realizar sobre prendas textiles o sobre superficies de diferentes materiales. |
| Servicios de serigrafía | Técnica del estampado mediante estarcido a través de un tejido, en principio de seda, por la que un rodillo hace pasar la tinta o pintura. Se imprime sobre diversos material tales como papel, tela, metal, cerámica, entre otros. |
| Confección de productos textiles para personas | Diseño, confección y reparación de prendas de vestir para personas mediante el uso de textiles ya sea de fibras naturales o sintéticas. |
| Confección de productos textiles y accesorios para mascotas | Diseño, confección y reparación de prendas para mascotas mediante el uso de textiles de fibras naturales o sintéticas. Esto incluye la confección de accesorios para mascotas, tales como collares, correas, arneses, entre otros. |
| Elaboración de todo tipo de bisutería | Confección de accesorios y su reparación, dentro de los cuales se pueden citar pulseras, tobilleras, collares, anillos, aretes, entre otros. Estos no deben estar hechos de materiales preciosos. |
| Fabricación de productos metálicos estructurales | Confección y reparación de estructuras metálicas, tales como rejas, portones, verjas, contrapuertas, canoas, botaguas y similares. |
| Fabricación artesanal de muebles | Fabricación, reforma y reparación de muebles, en cualquier tipo de material. Se entiende por artesanal toda fabricación que se realiza de forma manual, pudiendo utilizarse herramientas o medios mecánicos, sin que se convierta en una producción industrial. |
| Fabricación artesanal de calzado, maletas, bolsos de mano y artículos similares | Se entiende por artesanal toda fabricación que se realiza de forma manual, pudiendo utilizarse herramientas o medios mecánicos, sin constituirse en una producción industrial. Incluye la fabricación y reparación artesanal de cualquier tipo de calzado, maletas, bolsos de mano y artículos similares en materiales sintéticos o naturales. |
Deberes Formales de la actividad del RTS
Son todas aquellas obligaciones ante el Ministerio de Hacienda.
- Inscripción: Quien desee inscribirse en el Régimen de Tributación Simplificada deberá completar y presentar el formulario D-140 «Declaración de inscripción en el Registro Único Tributario».
- Almacenamiento: Las facturas de compras son los comprobantes que deben conservarse en forma ordenada y en buen estado por un período de 5 años.
- Comprobantes: Los contribuyentes inscritos en este régimen no estarán obligados a emitir facturas por las ventas que realicen. Excepto cuando el valor de venta individual de cada mercancía supere el 5% de un salario base o éstas sean solicitadas por sus clientes.
- Registros: No estarán obligados a conservar comprobantes de gastos, pero sí deben conservar los documentos de compras, así como los libros de “Registro de Compras”. Esto por eventuales intervenciones fiscalizadoras de la Dirección General de Tributación.
Cambios voluntarios y recalificación por parte de Hacienda
Si usted ha pertenecido al Régimen de Tributación Simplificada y con el paso del tiempo su negocio ha crecido es muy importante analizar esta información. Así lograr determinar si aún puede pertenecer al mismo ó debe realizar un traslado al Régimen Tradicional.
- Inscripción: La apertura legal en caso de personas jurídicas va de la mano de la apertura fiscal tributaria. El representante cuenta con 10 días hábiles, esto una vez iniciada la actividad comercial para realizar la inscripción.
- Compras anuales: Es importante destacar si su negocio ó emprendimiento muestra crecimiento. En caso de que sus compras anuales superan los 150 salarios base en moneda local deberán pertenecer al Régimen Tradicional.
- Reinscripción: Esta modificación no se realiza de oficio, se debe realizar de forma voluntaria mediante el llenado del formulario D140.
Si no se emiten ni entregan las facturas y/o tiquetes debidamente autorizados, la Administración Tributaria podrá iniciar el correspondiente proceso sancionador. Aplicando la exigencia de la multa que se establece en el artículo 85 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios. En los casos de recurrencia, se podrá disponer el cierre de negocios. Esto según el procedimiento definido en el artículo 86 en relación con el artículo 150, ambos mencionados en la norma.
La no realización voluntaria de esta reinscripción al Régimen Tradicional puede generar una multa, ya que es su deber como contribuyente. Incurrir en la infracción establecida en el artículo 78 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios. La cual sanciona con una multa equivalente al 50% de un salario base por cada mes o fracción de mes. Sin que la sanción total pueda superar el monto equivalente a tres salarios base.
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